Межрайонная инспекция ФНС России № 24 по Свердловской области информирует: разъяснения ФНС России, льготы по имущественным налогам и многое другое.
О новом порядке применения контрольно-кассовой техники: что делать, если сломался фискальный накопитель?
При поломке фискального накопителя необходимо в течение пяти рабочих дней подать в налоговую инспекцию заявление о перерегистрации онлайн-кассы или снятии ее с учета. Затем в течение месяца необходимо сдать аппарат на экспертизу изготовителю фискальных накопителей. Если выяснится, что накопитель сломался из-за заводского брака, то налогоплательщик не должен платить за экспертизу, а также освобождается от обязанности передачи фискальных данных в налоговые органы и административной ответственности за их непредставление. Данные пояснения приведены в журнале «Налоговая политика и практика», № 8/2018.
Подробно ознакомиться с порядком действий в случае поломки фискального накопителя можно в Федеральном законе № 192-ФЗ от 03.07.2018 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
О новом порядке применения контрольно-кассовой техники: На какую сумму возмещается стоимость купленной он-лайн кассы?
В соответствии с Федеральным законом № 349‑ФЗ от 27.11.2017 предприниматели могут получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей за каждую единицу контрольно-кассовой техники, которая числится в реестре контрольно-кассовой техники ФНС России и поставлена на регистрационный учет. В документе также можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг ЦТО.
Получить ИНН можно, не имея имущества и места жительства.
Граждане, которые по различным жизненным обстоятельствам не имеют регистрации по месту жительства (месту пребывания) в России или постоянно проживают за рубежом, а также иностранцы, не проживающие на территории Российской Федерации, но имеющие источники доходов на ее территории, теперь могут встать на учет в налоговом органе.
Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом № 232-ФЗ от 29.07.2018 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».
Подать заявление о постановке на учет можно лично, по почте или с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России www.nalog.ru «Подача заявления физического лица о постановке на учет» (https://service.nalog.ru/zpufl/).
РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС РОССИИ: Об использовании пенсионерами льгот при налогообложении недвижимости.
Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (статья 407 Налогового Кодекса Российской Федерации). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпостройка площадью не более 50 кв. м.
При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешенного использования и площади (статья 391 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Вышеуказанные налоговые льготы могут быть расширены муниципальными нормативными актами. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Может ли опекун воспользоваться льготами по имущественным налогам?
К пенсионерам, которые могут использовать налоговые льготы по имущественным налогам, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными Налоговым Кодексом Российской Федерации. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921.
О порядке предоставления льгот по имущественным налогам пенсионерам - иностранным гражданам.
Пенсионеры могут применять налоговые льготы независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять льготы по имущественным налогам.
Как пенсионерам получить льготы по имущественным налогам физических лиц?
Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.
Когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенных домах?
Налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений об объектах недвижимости представляемых органами, которые осуществляют государственный кадастровой учет и регистрацию прав на недвижимость: органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.
Чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) в связи со сносом жилого дома, заинтересованные лица представляют в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.
Если же речь идет о сносе жилого дома, произошедшем в период действия Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 – до 01.01.2015, то в качестве основания для прекращения начисления налога наряду с записями о снятии недвижимости с кадастрового учета в ЕГРН может рассматриваться документ, подтверждающий факт уничтожения или разрушения объекта, выданный органами технической инвентаризации (справка БТИ), а в сельской местности – органами местного самоуправления (Письмо ФНС России № БС-4-21/17761@ от 12.09.2018).
О порядке уплаты имущественных налогов несовершеннолетними лицами.
Плательщиками земельного налога признаются физлица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физлиц – собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.
Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (статья 28 Гражданского Кодекса Российской Федерации). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (статья 26 Гражданского Кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.
Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.
Уплата имущественных налогов с помощью электронных сервисов ФНС России.
Для экономии времени при уплате имущественных налогов физические лица могут воспользоваться услугами интернет-сервисов сайта ФНС России www.nalog.ru:
- «Уплата налогов физических лиц», который входит в единый навигационный сервис «Заплати налоги» и позволяет самостоятельно сформировать платежные документы;
- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где содержится полная информация об объектах собственности физического лица, начисленных ему налогах и уплаченных суммах, о наличии переплаты и задолженности по налогам перед бюджетом.
За несвоевременную уплату имущественных налогов физических лиц начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога (пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Проверить правильность расчетов по страховым взносам можно на сайте ФНС России.
При заполнении расчета по страховым взносам необходимо указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на момент формирования данного расчета.
Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик», которые обновлены в соответствии с требованиями, вступившими в силу с 1 января 2018 года. В программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.
ФНС России выгружает в ПФР сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Если ПФР выявит в представленных данных ошибки или противоречия, они не будут отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, что может послужить причиной нарушения их прав в системе обязательного пенсионного страхования.
О размере страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2018 году.
Для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физлицам, установлены следующие значения фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
26 545 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
26 545 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.
При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации (за 2018 год — 212 360 руб.).
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование на 2018 год составляет 5840 руб.
Если лицо прекращает деятельность или освобождается от уплаты страховых взносов в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации за определенные периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, то фиксированные суммы страховых взносов, размер которых не зависит от полученного дохода, подлежат уплате за расчетный период и рассчитываются пропорционально времени осуществления деятельности.
Если индивидуальный предприниматель прекращает функционирование, то помимо фиксированных страховых взносов, он также уплачивает взносы, рассчитанные в размере 1% от суммы его дохода, превышающей 300 000 руб. и полученной с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности, независимо от количества фактически отработанных им месяцев.