Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН) — это новый специальный налоговый режим, который с 01.02.2025 можно применять в Свердловской области (Закон Свердловской области от 04.12.2024 № 137-ОЗ).

Правила применения АвтоУСН едины на всей территории РФ. Эксперимент проводится до 31.12.2027.

АвтоУСН — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели. Основные условия применения АвтоУСН:

- численность работников не более пяти человек;

- годовой доход не более 60 млн рублей;

- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;

- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;

- выплата зарплаты только в безналичной форме; 

- неприменение других специальных налоговых режимов.

Налоговый период: месяц.

Объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Налоговые ставки: «доходы» - 8%, «доходы минус расходы» - 20% (минимальный налог — 3%).

Отсутствует обязанность представления и ведения:

- декларации по УCH;

- расчета по форме б-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица); 

- расчетов по страховым взносам;

- книги учета доходов и расходов;

- других форм отчетности в СФР (за исключением формы ЕФС-1).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ не уплачиваются.

Пенсионное и социальное страхование финансируется из бюджета. Уплачиваются только фиксированные взносы на травматизм.

Взаимодействие с налоговыми органами в режиме онлайн через личный кабинет или банк.

Расчет налога осуществляется налоговым органов автоматически:

-доходы и расходы определяются на основании данных KKT, банков и сведений, внесенных налогоплательщиком в личный кабинет за налоговый период;

-до 7 числа месяца, следующего за налоговым периодом, налогоплательщик проверяет, подтверждает или корректирует данные;

-не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом - налоговый орган уведомляет налогоплательщика об исчисленной сумме налога;

-не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом - уплачивается налог.

ПЕРЕХОД на АвтоУСН:

С 01 числа любого месяца текущего года — для плательщиков, применяющих УCH или Налог на профессиональный доход.

С 01 января следующего года — все налогоплательщики, зарегистрированные на территории Свердловской области при соблюдении ограничений по АвтоУСН.

С момента регистрации ЮЛ или ИП — для налогоплательщиков, вновь зарегистрированных на территории Свердловской области при соблюдении ограничений по АвтоУСН.

Постановка на учет путем подачи уведомления в налоговый орган:

- через личный кабинет налогоплательщика;

- через уполномоченную кредитную организацию.

Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России 8 (800) 222-22-22, WWW.NALOG.GOV.RU.